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湘鄉(xiāng)市2016年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)結(jié)果公告
湘鄉(xiāng)市人民政府門戶網(wǎng)站 m.yqfywz.cn 發(fā)布時間：2017-09-30 15:11
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《湖南省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法》的規(guī)定，以及上級審計(jì)機(jī)關(guān)的具體部署,我局自2017年2月13日至2017年5月1日，對湘鄉(xiāng)市2016年度本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)出具如下審計(jì)結(jié)果公告：
一、2016年市本級預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)評價
2016年在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，財(cái)政管理水平和財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識不斷增強(qiáng)，依法理財(cái)水平進(jìn)一步提高。
財(cái)政收入有所增加，收入結(jié)構(gòu)趨于好轉(zhuǎn)。2016年全市財(cái)政收入完成196445萬元，同比增加10044萬元，增長5.39%。其中：稅收收入完成124100萬元， 同比增加7183萬元，增長6.14%，稅收收入占財(cái)政收入的比重為63.17%，同比提高0.45個百分點(diǎn)。
財(cái)政支出結(jié)構(gòu)比較合理，民生保障不斷增強(qiáng)。教育、醫(yī)療衛(wèi)生、就業(yè)社會保障等重點(diǎn)支出得到較好的保障，全年民生投入累計(jì)353300萬元，占公共財(cái)政支出的比重達(dá)88.96%。全年教育支出89700萬元，同比增長12.6%。全年就業(yè)和社會保障支出87300萬元，同比增長16.12%。安排4000萬元配套資金用于提高城鄉(xiāng)低保、農(nóng)村五保、企業(yè)職工養(yǎng)老金、新農(nóng)合、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險、城鄉(xiāng)居民醫(yī)保、醫(yī)療救助等財(cái)政補(bǔ)助支出。較好地發(fā)揮了財(cái)政在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。
財(cái)政改革加快推進(jìn)。全面推進(jìn)預(yù)算公開，59家單位在門戶網(wǎng)站公開了部門預(yù)算和“三公”經(jīng)費(fèi)信息；盤活存量資金，全年收回行政事業(yè)單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金1.13億元；推進(jìn)公車改革，處置公車171臺，成交金額445萬元，溢價率65.83%；深化采購改革，積極推進(jìn)電子化政府采購管理工作，擴(kuò)大政府采購范圍，規(guī)范政府采購行為。
政府性債務(wù)負(fù)擔(dān)過重。至2016年末，全市政府性債務(wù)總額達(dá)1596100萬元，還本付息壓力大。
財(cái)政運(yùn)行中還存在一些較為突出的困難和問題，主要是：財(cái)政收支矛盾仍然突出，財(cái)政資金調(diào)度困難，債務(wù)風(fēng)險依然存在，財(cái)政狀況未得到根本改善。
二、2016年本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)基本情況
（一）一般公共預(yù)算。
收入預(yù)算執(zhí)行情況：全市一般公共預(yù)算收入完成196445萬元，完成年預(yù)算的105.33%，同比增長5.39 %。
支出預(yù)算執(zhí)行情況：公共財(cái)政預(yù)算支出591014.00萬元，完成年預(yù)算的的99.82%，同比增長24.16%。
收支平衡情況：上年結(jié)轉(zhuǎn)752萬元，2016年地方收入141076萬元，上級補(bǔ)助收入289901萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入149064萬元，其他調(diào)入資金11283萬元，本年財(cái)政總收入592076萬元；公共預(yù)算支出443000萬元，上解上級支出8125萬元，債務(wù)還本支出136314萬元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金3575萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年1062萬元，本年財(cái)政總支出592076萬元，收支平衡。
（二）政府性基金預(yù)算。
全市政府性基金收入完成9357萬元，上級補(bǔ)助收入10697萬元，地方政府專項(xiàng)債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入36440萬元。全市政府性基金支出完成19548萬元，地方政府專項(xiàng)債務(wù)還本支出36440萬元，上解支出67萬元，年終結(jié)余439萬元。
（三）社會保險基金預(yù)算。
機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金等社會保險基金上年結(jié)余72753.7萬元，本年收入124255.02萬元，本年支出109464.20萬元，累計(jì)結(jié)余87544.52萬元。
（四）國有資本經(jīng)營預(yù)算。
國有資本經(jīng)營預(yù)算收入完成24萬元，支出24萬元。
三、其他預(yù)算執(zhí)行情況
（一）政府性債務(wù)情況。
至2016年末，全市債務(wù)總額為1596100萬元，其中：政府投融資公司1531400萬元，教育、衛(wèi)生、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等行政事業(yè)單位64700萬元。
（二）抽查部門預(yù)算執(zhí)行情況。
通過對市財(cái)政局、市婦保院、市發(fā)改局、市民政局、市人社局、市農(nóng)業(yè)局的部門預(yù)算收支執(zhí)行情況進(jìn)行抽查，六個單位的收支基本符合預(yù)算法的有關(guān)規(guī)定。
（三）臨時辦公室指標(biāo)撥付情況。
2016年全市共設(shè)有78家臨時機(jī)構(gòu)，其中：領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室56家，指揮部22家，由財(cái)政局統(tǒng)一核算的單位有34家，其他44家未統(tǒng)一管理。全年辦公及“三公”經(jīng)費(fèi)1241.74萬元，工資補(bǔ)助福利1404.07萬元，其他支出1083.85萬元，工程/專項(xiàng)資金支出16067.65萬元，總計(jì)19797.31萬元。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題
（一）收入管理存在的問題。
1.一般預(yù)算收入和基金預(yù)算收入不實(shí)。
2016年度，市財(cái)政將基金預(yù)算收入47617.88萬元轉(zhuǎn)入一般預(yù)算收入，造成一般預(yù)算收入和基金預(yù)算收入不實(shí)。
2.應(yīng)繳未繳預(yù)算收入1234.35萬元。
2016年12月末，市財(cái)政局將非稅收入財(cái)政專戶 “一般公共預(yù)算本級收入” 195.51萬元轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款—應(yīng)繳預(yù)算收入”，“待報解上解收入”期末貸方余額114.62萬元，應(yīng)繳未繳預(yù)算收入310.13萬元。
2016年12月末，非稅收入財(cái)政專戶“應(yīng)付代管資金——追繳林業(yè)貸款貼息”期末貸方余額為916.09萬元，為追繳林業(yè)貸款貼息違規(guī)資金，未繳入國庫。
2016年12月末，農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金專戶累計(jì)結(jié)余利息收入4.91萬元，水稻良種補(bǔ)貼專戶累計(jì)結(jié)余利息收入2.94萬元，經(jīng)濟(jì)建設(shè)股項(xiàng)目資金專戶賬2016年“應(yīng)繳財(cái)政款——利息收入”0.28萬元，以上專戶利息收入合計(jì)8.13萬元，屬應(yīng)繳未繳財(cái)政收入，至審計(jì)日止，尚未繳納。
3.待查收入金額過大。
2016年12月末，非稅收入財(cái)政專戶“應(yīng)付代管資金——待查收入”科目期末貸方余額為424.46萬元，為應(yīng)列暫未列的收入。
2016年湘鄉(xiāng)市非稅收入管理局非稅收入“待查收入科目”上年結(jié)轉(zhuǎn)1932.28萬元，借方發(fā)生額86024.79萬元，貸方發(fā)生額100831.88萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年16739.37萬元，為應(yīng)列暫未列的收入。
4.應(yīng)上解上級分成收入未及時上解。
2016年湘鄉(xiāng)市非稅收入管理局 “應(yīng)上解上級分成收入” 科目年末余額8.70萬元，其中：中央7.34萬元、省級1.36萬元。已于2017年上解。
5.欠繳被征地農(nóng)民社會保障資金。
至審計(jì)日止（2017年3月20日），全市欠繳被征地農(nóng)民社會保障基金6236.05萬元，其中：交建投資公司3194.90萬元、經(jīng)開區(qū)2370.50萬元、龍洲石油有限公司591.80萬元、栗山鎮(zhèn)黃金種豬場78.85萬元。
6.社保基金未應(yīng)收盡收。
至2016年12月末，全市累計(jì)欠繳失業(yè)保險1215.40萬元（其中改制單位欠繳606.04萬元），職工醫(yī)療保險1058.51萬元，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險286萬元。
7. 未及時收回土地總價款38,799.23萬元。
2016年全市新增土地欠款13800.00萬元，收回以前年度土地欠款7406.57萬元，至2016年末應(yīng)收未收土地總價款38779.23萬元。
8.全市超市征稅覆蓋率過低。
我市2016年工商注冊個體經(jīng)營超市1098家，其中：城區(qū)四辦195家，有納稅記錄的為34家；鄉(xiāng)、鎮(zhèn)903家，有納稅記錄的為88家，總共有納稅記錄的工商注冊個體經(jīng)營超市122家，無納稅記錄的有976家，征稅覆蓋率僅為11.11%。
9.娛樂行業(yè)納稅過低。
我市工商注冊的24家歌廳，2016年度納稅情況如下：
（1）單獨(dú)登記單獨(dú)入庫稅收的為10家，在地稅的納稅總額為226,769.42元；
（2）未單獨(dú)登記，其納稅額為匯總在酒店或茶館入庫的為5家，在地稅的納稅總額為513903.07元；
（3）昆辦英凰歌廳、新華門歌廳等9家無地稅納稅記錄；
（4）2016年7月營改增后，娛樂行業(yè)國稅增值稅納稅總額為65421.50元，無納稅記錄的13家。
10.資源稅未扣繳到位。
（1）湖南省建成混凝土有限公司2012年—2014年應(yīng)代扣資源稅90.28萬元，已扣繳65.67萬元，未代扣、收繳到位24.61萬元。
（2）湘鄉(xiāng)天城混凝土有限公司2012年至2014年應(yīng)代扣資源稅12.34萬元，未代扣、收繳到位。
（3）湘鄉(xiāng)市鑫龍油砂路面材料有限公司2013年-2014年應(yīng)代扣資源稅15.81萬元，未代扣、收繳到位。
11.城鎮(zhèn)土地使用稅征收不到位。
2016年度，城鎮(zhèn)土地使用稅完成6408萬元，經(jīng)審計(jì)抽查，部分應(yīng)納稅義務(wù)人無納稅記錄。
12.2015、2016年審計(jì)決定應(yīng)由市地稅局協(xié)助執(zhí)行的稅款未及時執(zhí)行到位。
2015年、2016年審計(jì)決定應(yīng)由市地稅局協(xié)助執(zhí)行的稅款為416.15萬元，已執(zhí)行到位的稅款為125.92萬元，尚未執(zhí)行到位的稅款為290.23萬元。
（二）預(yù)算指標(biāo)管理存在的問題。
1.市財(cái)政局預(yù)算指標(biāo)未及時執(zhí)行到位。
市財(cái)政局2016年收回股室結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金1157.69萬元，至2016年末,市財(cái)政局各股室的預(yù)算指標(biāo)結(jié)存額總計(jì)65235.84萬元，比上年增加5099.27萬元。
2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處預(yù)算指標(biāo)未及時執(zhí)行到位。
2016年，湘鄉(xiāng)市22個鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處，當(dāng)年預(yù)算欠撥資金2568.96萬元，累計(jì)預(yù)算欠撥資金11845.61萬元。
累計(jì)超預(yù)算撥款鄉(xiāng)鎮(zhèn)3個，其中：栗山鎮(zhèn)510.02萬元、育段3.83萬元，昆辦43.23萬元，共計(jì)557.08萬元。累計(jì)預(yù)算欠撥鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦19個，共12402.69萬元。
（三）財(cái)政管理存在的問題。
1.預(yù)算內(nèi)賬務(wù)與非稅專戶賬務(wù)對應(yīng)往來不符。
2016年末預(yù)算內(nèi)賬務(wù)中“其他應(yīng)收款-湘鄉(xiāng)市非稅收入財(cái)政專戶”科目期末余額為23833.52萬元；
2016年末湘鄉(xiāng)市財(cái)政局非稅收入財(cái)政專戶中“借入款項(xiàng)-預(yù)算內(nèi)資金”科目期末余額為23049.74萬元；
兩賬套往來金額不符，預(yù)算內(nèi)賬務(wù)比湘鄉(xiāng)市財(cái)政局非稅收入財(cái)政專戶多783.78萬元。
2. 國庫集中支付管理不規(guī)范。
（1）通過對市支付系統(tǒng)的審計(jì)，2016年市支付系統(tǒng)授權(quán)支付占單位總支付比重超過50%的單位有34個，其中：水利局工會、水資源辦公室、農(nóng)機(jī)學(xué)校、住房委員會辦公室住房專戶四個單位全部都為授權(quán)支付。
（2）全市各單位采用公務(wù)卡消費(fèi)2013年為113.29萬元，2014年95.65萬元，2015年39.57萬元，2016年34.54萬元（33.92萬元沒有消費(fèi)地址及商戶名稱），逐年遞減。全市2016年設(shè)有公務(wù)卡的單位48個， 共132人持有公務(wù)卡，實(shí)際使用單位4個，使用率占比8.33%。共4人使用，使用率占比3.03 %。
（四）專項(xiàng)資金管理存在的問題。
1.違規(guī)收取供應(yīng)商服務(wù)費(fèi)。
2016年市農(nóng)業(yè)局在重金屬污染治理耕地修復(fù)及種植結(jié)構(gòu)調(diào)整試點(diǎn)專項(xiàng)資金管理使用中，將中標(biāo)單位中標(biāo)的撒施、轉(zhuǎn)運(yùn)等業(yè)務(wù)委托業(yè)主單位實(shí)施，并收取供應(yīng)商服務(wù)費(fèi)。
2.擠占挪用專項(xiàng)資金。
2016年度，再就業(yè)資金專戶列支農(nóng)村村部建設(shè)經(jīng)費(fèi)80萬元，月山鎮(zhèn)示范性街道建設(shè)經(jīng)費(fèi)40萬元。
3.農(nóng)業(yè)保險補(bǔ)貼運(yùn)行不符合國家有關(guān)規(guī)定。
（1）通過審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)：農(nóng)業(yè)水稻保險部分村采取村墊付保險費(fèi)的形式入保，未按規(guī)定由農(nóng)戶入保。
（2）通過電話調(diào)查育肥豬保險的入保情況發(fā)現(xiàn)，牲豬養(yǎng)殖戶承保數(shù)量大于實(shí)際養(yǎng)殖數(shù)，存在虛假入保情況。
五、審計(jì)建議
（一）加強(qiáng)對稅收和非稅收入的征收管理，嚴(yán)格收入目標(biāo)管理考核，對財(cái)政非稅收入管理局的待查收入組織專人進(jìn)行清理，并加強(qiáng)日常管理，以保證收入按時足額入庫。
（二）建立和完善財(cái)政專項(xiàng)資金管理制度，加大財(cái)政專項(xiàng)資金整合力度，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政專項(xiàng)資金管理，特別要加強(qiáng)對農(nóng)業(yè)、社會保障、民政、教育、國債等重要資金和其他專項(xiàng)資金管理使用情況的跟蹤監(jiān)管，確保這些資金依法依規(guī)管理和使用。
（三）清理預(yù)算指標(biāo)撥款單位，將多年結(jié)存未撥款的指標(biāo)核減，促進(jìn)預(yù)算分配的規(guī)范、公開、公平，提高財(cái)政規(guī)范化科學(xué)化管理水平。
（四）進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政管理，清理各項(xiàng)往來，按期收回借款。
（五）嚴(yán)格按照財(cái)政部、省財(cái)政廳有關(guān)文件規(guī)定，控制授權(quán)支付比例，并積極有序地推進(jìn)公務(wù)卡的使用，以保障財(cái)政收支的健康運(yùn)行。
六、2015年度本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中查出問題的糾正及整改情況
1.應(yīng)繳未繳預(yù)算收入444.57萬元和未及時解繳專戶基金收入114.10萬元已經(jīng)整改到位。
2.關(guān)于土地總價款未及時全額收回的問題。至審計(jì)日止，已整改到位的土地8宗，共追繳入庫總價款18620.80萬元。
3.關(guān)于已竣工驗(yàn)收商業(yè)住宅項(xiàng)目超容部分補(bǔ)繳土地總價款的問題。至審計(jì)日止，共計(jì)3宗地補(bǔ)繳到位378.38萬元。
4.關(guān)于欠繳被征地農(nóng)民社會保障資金5280.71萬元的問題，至2017年審計(jì)日止，收繳725.51萬元。
5.關(guān)于基金未應(yīng)收盡收的問題。市人社局對各欠繳單位發(fā)出了限期繳費(fèi)的催繳通知單，至審計(jì)日止，收繳到位141.69萬元。
6.關(guān)于重金屬污染治理耕地修復(fù)及種植結(jié)構(gòu)調(diào)整試點(diǎn)專項(xiàng)資金的問題，市農(nóng)業(yè)局出具了審計(jì)整改方案，并上繳了私存私放資金54.87萬元。
七、2016年審計(jì)處理及整改情況
針對2016年本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，我局將依法對相關(guān)問題進(jìn)行處理，市人民政府對審計(jì)報告高度重視，責(zé)成相關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行整改。
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