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湘鄉市2016年度本級預算執行和其他財政收支情況的審計結果公告
湘鄉市人民政府門戶網站 m.yqfywz.cn 發布時間：2017-09-30 15:11
根據《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》、《湖南省預算執行情況審計監督實施辦法》的規定，以及上級審計機關的具體部署,我局自2017年2月13日至2017年5月1日，對湘鄉市2016年度本級預算執行情況和其他財政收支進行了審計。現出具如下審計結果公告：
一、2016年市本級預算執行情況審計評價
2016年在市委、市政府的正確領導下，本級預算執行和其他財政收支情況總體較好，財政管理水平和財經法紀意識不斷增強，依法理財水平進一步提高。
財政收入有所增加，收入結構趨于好轉。2016年全市財政收入完成196445萬元，同比增加10044萬元，增長5.39%。其中：稅收收入完成124100萬元， 同比增加7183萬元，增長6.14%，稅收收入占財政收入的比重為63.17%，同比提高0.45個百分點。
財政支出結構比較合理，民生保障不斷增強。教育、醫療衛生、就業社會保障等重點支出得到較好的保障，全年民生投入累計353300萬元，占公共財政支出的比重達88.96%。全年教育支出89700萬元，同比增長12.6%。全年就業和社會保障支出87300萬元，同比增長16.12%。安排4000萬元配套資金用于提高城鄉低保、農村五保、企業職工養老金、新農合、城鄉居民養老保險、城鄉居民醫保、醫療救助等財政補助支出。較好地發揮了財政在社會經濟發展中的作用。
財政改革加快推進。全面推進預算公開，59家單位在門戶網站公開了部門預算和“三公”經費信息；盤活存量資金，全年收回行政事業單位結余結轉資金1.13億元；推進公車改革，處置公車171臺，成交金額445萬元，溢價率65.83%；深化采購改革，積極推進電子化政府采購管理工作，擴大政府采購范圍，規范政府采購行為。
政府性債務負擔過重。至2016年末，全市政府性債務總額達1596100萬元，還本付息壓力大。
財政運行中還存在一些較為突出的困難和問題，主要是：財政收支矛盾仍然突出，財政資金調度困難，債務風險依然存在，財政狀況未得到根本改善。
二、2016年本級預算執行審計基本情況
（一）一般公共預算。
收入預算執行情況：全市一般公共預算收入完成196445萬元，完成年預算的105.33%，同比增長5.39 %。
支出預算執行情況：公共財政預算支出591014.00萬元，完成年預算的的99.82%，同比增長24.16%。
收支平衡情況：上年結轉752萬元，2016年地方收入141076萬元，上級補助收入289901萬元，債務轉貸收入149064萬元，其他調入資金11283萬元，本年財政總收入592076萬元；公共預算支出443000萬元，上解上級支出8125萬元，債務還本支出136314萬元，安排預算穩定調節基金3575萬元，結轉下年1062萬元，本年財政總支出592076萬元，收支平衡。
（二）政府性基金預算。
全市政府性基金收入完成9357萬元，上級補助收入10697萬元，地方政府專項債務轉貸收入36440萬元。全市政府性基金支出完成19548萬元，地方政府專項債務還本支出36440萬元，上解支出67萬元，年終結余439萬元。
（三）社會保險基金預算。
機關事業單位養老保險基金、城鄉居民養老保險基金、城鎮職工基本醫療保險基金等社會保險基金上年結余72753.7萬元，本年收入124255.02萬元，本年支出109464.20萬元，累計結余87544.52萬元。
（四）國有資本經營預算。
國有資本經營預算收入完成24萬元，支出24萬元。
三、其他預算執行情況
（一）政府性債務情況。
至2016年末，全市債務總額為1596100萬元，其中：政府投融資公司1531400萬元，教育、衛生、鄉鎮等行政事業單位64700萬元。
（二）抽查部門預算執行情況。
通過對市財政局、市婦保院、市發改局、市民政局、市人社局、市農業局的部門預算收支執行情況進行抽查，六個單位的收支基本符合預算法的有關規定。
（三）臨時辦公室指標撥付情況。
2016年全市共設有78家臨時機構，其中：領導小組辦公室56家，指揮部22家，由財政局統一核算的單位有34家，其他44家未統一管理。全年辦公及“三公”經費1241.74萬元，工資補助福利1404.07萬元，其他支出1083.85萬元，工程/專項資金支出16067.65萬元，總計19797.31萬元。
四、審計發現的問題
（一）收入管理存在的問題。
1.一般預算收入和基金預算收入不實。
2016年度，市財政將基金預算收入47617.88萬元轉入一般預算收入，造成一般預算收入和基金預算收入不實。
2.應繳未繳預算收入1234.35萬元。
2016年12月末，市財政局將非稅收入財政專戶 “一般公共預算本級收入” 195.51萬元轉入“其他應付款—應繳預算收入”，“待報解上解收入”期末貸方余額114.62萬元，應繳未繳預算收入310.13萬元。
2016年12月末，非稅收入財政專戶“應付代管資金——追繳林業貸款貼息”期末貸方余額為916.09萬元，為追繳林業貸款貼息違規資金，未繳入國庫。
2016年12月末，農業專項資金專戶累計結余利息收入4.91萬元，水稻良種補貼專戶累計結余利息收入2.94萬元，經濟建設股項目資金專戶賬2016年“應繳財政款——利息收入”0.28萬元，以上專戶利息收入合計8.13萬元，屬應繳未繳財政收入，至審計日止，尚未繳納。
3.待查收入金額過大。
2016年12月末，非稅收入財政專戶“應付代管資金——待查收入”科目期末貸方余額為424.46萬元，為應列暫未列的收入。
2016年湘鄉市非稅收入管理局非稅收入“待查收入科目”上年結轉1932.28萬元，借方發生額86024.79萬元，貸方發生額100831.88萬元，結轉下年16739.37萬元，為應列暫未列的收入。
4.應上解上級分成收入未及時上解。
2016年湘鄉市非稅收入管理局 “應上解上級分成收入” 科目年末余額8.70萬元，其中：中央7.34萬元、省級1.36萬元。已于2017年上解。
5.欠繳被征地農民社會保障資金。
至審計日止（2017年3月20日），全市欠繳被征地農民社會保障基金6236.05萬元，其中：交建投資公司3194.90萬元、經開區2370.50萬元、龍洲石油有限公司591.80萬元、栗山鎮黃金種豬場78.85萬元。
6.社�；鹞磻毡M收。
至2016年12月末，全市累計欠繳失業保險1215.40萬元（其中改制單位欠繳606.04萬元），職工醫療保險1058.51萬元，企業職工基本養老保險286萬元。
7. 未及時收回土地總價款38,799.23萬元。
2016年全市新增土地欠款13800.00萬元，收回以前年度土地欠款7406.57萬元，至2016年末應收未收土地總價款38779.23萬元。
8.全市超市征稅覆蓋率過低。
我市2016年工商注冊個體經營超市1098家，其中：城區四辦195家，有納稅記錄的為34家；鄉、鎮903家，有納稅記錄的為88家，總共有納稅記錄的工商注冊個體經營超市122家，無納稅記錄的有976家，征稅覆蓋率僅為11.11%。
9.娛樂行業納稅過低。
我市工商注冊的24家歌廳，2016年度納稅情況如下：
（1）單獨登記單獨入庫稅收的為10家，在地稅的納稅總額為226,769.42元；
（2）未單獨登記，其納稅額為匯總在酒店或茶館入庫的為5家，在地稅的納稅總額為513903.07元；
（3）昆辦英凰歌廳、新華門歌廳等9家無地稅納稅記錄；
（4）2016年7月營改增后，娛樂行業國稅增值稅納稅總額為65421.50元，無納稅記錄的13家。
10.資源稅未扣繳到位。
（1）湖南省建成混凝土有限公司2012年—2014年應代扣資源稅90.28萬元，已扣繳65.67萬元，未代扣、收繳到位24.61萬元。
（2）湘鄉天城混凝土有限公司2012年至2014年應代扣資源稅12.34萬元，未代扣、收繳到位。
（3）湘鄉市鑫龍油砂路面材料有限公司2013年-2014年應代扣資源稅15.81萬元，未代扣、收繳到位。
11.城鎮土地使用稅征收不到位。
2016年度，城鎮土地使用稅完成6408萬元，經審計抽查，部分應納稅義務人無納稅記錄。
12.2015、2016年審計決定應由市地稅局協助執行的稅款未及時執行到位。
2015年、2016年審計決定應由市地稅局協助執行的稅款為416.15萬元，已執行到位的稅款為125.92萬元，尚未執行到位的稅款為290.23萬元。
（二）預算指標管理存在的問題。
1.市財政局預算指標未及時執行到位。
市財政局2016年收回股室結余結轉資金1157.69萬元，至2016年末,市財政局各股室的預算指標結存額總計65235.84萬元，比上年增加5099.27萬元。
2.鄉鎮辦事處預算指標未及時執行到位。
2016年，湘鄉市22個鄉鎮辦事處，當年預算欠撥資金2568.96萬元，累計預算欠撥資金11845.61萬元。
累計超預算撥款鄉鎮3個，其中：栗山鎮510.02萬元、育段3.83萬元，昆辦43.23萬元，共計557.08萬元。累計預算欠撥鄉鎮辦19個，共12402.69萬元。
（三）財政管理存在的問題。
1.預算內賬務與非稅專戶賬務對應往來不符。
2016年末預算內賬務中“其他應收款-湘鄉市非稅收入財政專戶”科目期末余額為23833.52萬元；
2016年末湘鄉市財政局非稅收入財政專戶中“借入款項-預算內資金”科目期末余額為23049.74萬元；
兩賬套往來金額不符，預算內賬務比湘鄉市財政局非稅收入財政專戶多783.78萬元。
2. 國庫集中支付管理不規范。
（1）通過對市支付系統的審計，2016年市支付系統授權支付占單位總支付比重超過50%的單位有34個，其中：水利局工會、水資源辦公室、農機學校、住房委員會辦公室住房專戶四個單位全部都為授權支付。
（2）全市各單位采用公務卡消費2013年為113.29萬元，2014年95.65萬元，2015年39.57萬元，2016年34.54萬元（33.92萬元沒有消費地址及商戶名稱），逐年遞減。全市2016年設有公務卡的單位48個， 共132人持有公務卡，實際使用單位4個，使用率占比8.33%。共4人使用，使用率占比3.03 %。
（四）專項資金管理存在的問題。
1.違規收取供應商服務費。
2016年市農業局在重金屬污染治理耕地修復及種植結構調整試點專項資金管理使用中，將中標單位中標的撒施、轉運等業務委托業主單位實施，并收取供應商服務費。
2.擠占挪用專項資金。
2016年度，再就業資金專戶列支農村村部建設經費80萬元，月山鎮示范性街道建設經費40萬元。
3.農業保險補貼運行不符合國家有關規定。
（1）通過審計調查發現：農業水稻保險部分村采取村墊付保險費的形式入保，未按規定由農戶入保。
（2）通過電話調查育肥豬保險的入保情況發現，牲豬養殖戶承保數量大于實際養殖數，存在虛假入保情況。
五、審計建議
（一）加強對稅收和非稅收入的征收管理，嚴格收入目標管理考核，對財政非稅收入管理局的待查收入組織專人進行清理，并加強日常管理，以保證收入按時足額入庫。
（二）建立和完善財政專項資金管理制度，加大財政專項資金整合力度，進一步規范財政專項資金管理，特別要加強對農業、社會保障、民政、教育、國債等重要資金和其他專項資金管理使用情況的跟蹤監管，確保這些資金依法依規管理和使用。
（三）清理預算指標撥款單位，將多年結存未撥款的指標核減，促進預算分配的規范、公開、公平，提高財政規范化科學化管理水平。
（四）進一步規范財政管理，清理各項往來，按期收回借款。
（五）嚴格按照財政部、省財政廳有關文件規定，控制授權支付比例，并積極有序地推進公務卡的使用，以保障財政收支的健康運行。
六、2015年度本級預算執行審計中查出問題的糾正及整改情況
1.應繳未繳預算收入444.57萬元和未及時解繳專戶基金收入114.10萬元已經整改到位。
2.關于土地總價款未及時全額收回的問題。至審計日止，已整改到位的土地8宗，共追繳入庫總價款18620.80萬元。
3.關于已竣工驗收商業住宅項目超容部分補繳土地總價款的問題。至審計日止，共計3宗地補繳到位378.38萬元。
4.關于欠繳被征地農民社會保障資金5280.71萬元的問題，至2017年審計日止，收繳725.51萬元。
5.關于基金未應收盡收的問題。市人社局對各欠繳單位發出了限期繳費的催繳通知單，至審計日止，收繳到位141.69萬元。
6.關于重金屬污染治理耕地修復及種植結構調整試點專項資金的問題，市農業局出具了審計整改方案，并上繳了私存私放資金54.87萬元。
七、2016年審計處理及整改情況
針對2016年本級預算執行審計中發現的問題，我局將依法對相關問題進行處理，市人民政府對審計報告高度重視，責成相關單位認真進行整改。
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