根據《中華人民共和國審計法》及相關法律法規，市審計局對湘鄉市2018年度本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計工作以習近平新時代中國特色社會主義思想為指引，緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，認真落實市人大常委會審議意見，在總體把握市本級財政預算執行情況的基礎上，客觀評價市財政在實施積極財政政策，發揮財政預算管理職能等方面所取得的工作成效，揭示風險隱患，發現其中存在的突出問題并提出審計建議，在促進深化財政改革、提升預算管理水平、維護經濟安全、推進廉政建設等方面發揮積極作用。重點審計了市財政局組織的2018年度市本級預算執行情況和市交通局、市科協等8個單位的部門預算執行情況以及翻江鎮、白田鎮2個鄉鎮的預算執行情況，并對財政惠農補貼、農民專業合作社補助資金、醫保資金、政府性債務、專項資金績效等進行了專項審計。現出具如下審計結果公告：

一、2018年度市本級預算執行基本情況和審計評價

（一）預算收支執行情況。

1. 一般公共預算收支執行情況。

全市實現本級公共財政預算收入144,379萬元，上級補助收入323,859萬元，調入資金40,000萬元，收回預算單位存量資金6,020萬元，債務轉貸收入29,328萬元，上年結余2,737萬元，財政總收入546,323萬元；市本級公共預算支出469,684萬元，補助下級支出50,116萬元，上解上級支出10,733萬元，債券還本支出14,728萬元，財政總支出545,261萬元，結余結轉下年支出1,062萬元，全年公共財政預算收支平衡。

2. 政府性基金預算。

2018年，全市政府性基金收入合計79,859萬元，支出合計79,785萬元，年終結余74萬元。

3. 社會保險基金預算。

2018年，全市城鄉居民養老保險、機關事業單位基本養老保險、職工基本醫療保險、城鄉居民基本醫療保險、生育保險、失業保險、工傷保險、離休醫療8項社會保險基金本年收入142,882萬元，本年支出136,231萬元，本年結余6,651萬元，累計結余105,084萬元。

4. 國有資本經營預算。

2018年，全市國有資本經營預算收入90萬元，上級補助收入64萬元，國有資本經營預算支出90萬元，年終結余64萬元。

5. 轉移支付收入情況。

2018年，一般性轉移支付收入205,372萬元，專項轉移支付收入104,911萬元。

6. 市本級政府性債務情況。

至2018年末，我市實有政府債務（債券）399,557.97萬元。隱性債務、關注債務底子已澄清，并制定化債方案。

7. 財政投資評審基本情況。

2018年市財政投資評審中心共計完成政府性投資工程項目初審1310個，送審金額237,360.61萬元，審定金額199,099.68萬元，核減38,451.63萬元，核增190.69萬元，核減率16.20%。完成項目復審478個，復審金額155,324.34萬元，審后金額152,863.80萬元，核減金額3,155.02萬元，核減率2.03%。

8. 預算績效管理情況。

2018年，市財政局對2017年度126個預算部門、202個項目納入預算績效目標管理，并進行績效運行跟蹤監控；全市106個預算部門、158個項目進行了績效自評。并通報了91個2016年度項目支出績效評價對象和101個部門整體支出績效評價對象的評價結果，對評審結果為“低”和“差”的部門，在預算安排時，扣減單位經費，共計核減經費1,099.06萬元。

9. 存量資金及回收情況。

（1）2018年，市財政預算內收回存量資金5,916.54萬元，占結轉結余資金總額的2.3%。至2018年末，財政結轉結余資金余額257,191.47萬元。

（2）收回市財政非稅收入專戶中往來資金“其他應付款-經建股國債資金專戶”103.97萬元存量資金。

2018年共計收回存量資金6,020.51萬元。

（二）審計評價

審計結果表明，2018年，在市委、市政府的正確領導下，各部門(單位)樹牢“四個意識”，堅定“四個自信”，堅決做到“兩個維護”，深入貫徹落實黨中央、國務院決策部署，認真落實市人大常委會審議意見，聚焦打好“三大攻堅戰”，堅持以供給側結構性改革為主線，全力做好穩就業、穩金融、穩外貿、穩外資、穩投資、穩預期工作，全年經濟社會發展主要目標任務圓滿完成。財稅部門積極履行工作職責和職能，加強稅源管理、強化稅收征管、規范土地交易市場，財稅收入量質齊升。化債工作穩步推進、脫貧攻堅精準發力、污染防治成效顯著，民生保障務實增效。審計查出的突出問題有效整改，體制機制進一步健全。但是財政收支矛盾仍然突出，財政資金調度困難，資金安全風險隱患大，資金使用效益不高，債務負擔過重，財政支付壓力未得到根本緩解。在財政資金管理、預算編制、財政專戶管理等方面還存在一些需要糾正和改進的問題。

二、市本級預算執行審計發現的問題及處理意見

（一）預算管理方面存在的問題。

1. 預算編制不完整、不科學。

（1）2018年公共財政預算收支未參考上一年預算執行情況和有關支出績效評價結果編制本年度預算。上年結轉2,737萬元未編入年初預算，也未編入調整預算。

（2）公共財政收支預算中收入項目未細化到“目”級。支出項目未細化到“項”級。支出未按經濟分類編制。

（3）2018年政府性基金收支預算未將上年結轉15萬元編入年初預算，也未編入調整預算。未將國有土地使用權出讓收入、國有土地使用權出讓收入及對應專項債務收入安排的支出編入年初預算中。

（4）2018年政府性基金收支預算未參考上一年預算執行情況和有關支出績效評價結果編制本年度預算。未充分考慮收入實際情況，如：城市基礎設施配套費收入實際執行數與年初預算相差較大。

2. 部門預算項目績效評價結果未全部嚴格落實到位。

（1）2017年度部門整體支出績效評價結果為“差”和“低”的部門，在預算安排時，有9個單位未按規定扣減相應經費。

（2）2017年度部門項目支出績效評價結果為“差”和“低”的項目，在預算安排時，有三家單位的六個項目未按規定扣減相應經費。

3. 預備費未按比例編制。

2018年公共財政支出預算中本級公共財政預算支出366,651萬元，按1%至3%的比例至少應計提預備費3,666萬元。實際計提2,000萬元。

（二）預算收支方面存在的問題。

1. 應繳未繳預算收入。

（1）2018年12月，市財政將“政府性基金預算本級收入” 59,900.74萬元，“一般公共預算本級收入”456.77萬元轉入“其他應付款-應繳預算收入”科目，共計應繳未繳預算收入60,357.51萬元。2019年1月，已解繳入庫。

（2）2018年末，市財政局國庫股管理的財政專戶中，尚有13.25萬元系2013年以前(含2013年)應繳未繳的利息收入。審計指出問題后，2019年6月，已解繳入庫。

2. 部分代扣款項未及時解繳專戶。

2018年末，市財政國庫集中支付局工資統發股“其他應付款”科目期末貸方余額為1,518.59萬元。其中：醫療保險720.87萬元，未及時解繳專戶儲存。

3. 資金下達不及時，累計欠撥資金較多。

（1）至2018年末，市財政累計欠撥資金217,378萬元。

（2）市財政局各股室的預算指標結存額總計68,059.81萬元，資金未及時下達。

4. 專項資金未按計劃落實，執行率較低。

（1）根據2018年農田水利建設資金收支計劃及2018年水利建設基金收支計劃，追加水利建設基金專戶指標1,480萬元,至2018年末該專戶結存指標1,651.96萬元。

（2）人才發展專項資金2018年追加指標500萬元，至2018年末，該專項資金結存指標500萬元。

以上專項全年無支出，未按年初計劃嚴格落實項目。

5. 待查收入金額過大。

（1）2018年末，非稅收入財政專戶“應付代管資金-待查收入”科目貸方余額232.96萬元。

（2）2018年末，市財政非稅收入管理局非稅收入“待查收入”科目期末余額9,237.75萬元。

6. 國庫預算內賬務與預算指標結算不符。

2018年末，市財政國庫預算內賬務單位余額與預算指標結算結余不一致的單位9個。

7. 未將超過三年未用的財政專戶撤并。

2018年12月末，市財政局管理的財政專戶（普九化債專戶）在2016年年初余額為44.50萬元，2018年年末余額為44.50萬元。該專戶資金超過三年未使用。

（三）財政資金管理方面存在的問題。

未按規定執行國庫集中支付事項。

（1）2018年, 市支付系統授權支付占單位總支付比重超過50%的單位有10個。

（2）2018年, 市支付系統授權支付收款對象為財務人員，授權支付金額10萬元以上20萬元以下的共計2,509.86萬元,20萬元以上30萬元以下的共計1,810.34萬元,30萬元以上的共計5,002.88萬元。經審計，發現授權支付事項與申報不符，大部分是作為備用金。

（四）其他方面存在的問題。

1. 超過兩年未用的存量資金回收不到位。

至2018年末，市財政局各專業股室超過兩年未用(2016年及2016年以前指標)的結轉結余資金17,727.68萬元。其中上級指標結存17,049.31萬元，本級指標結存678.37萬元。

2. 非稅票據監管不到位。

審計對由市財政非稅收入征收管理局統一管理的非稅收入票據和往來結算收據等票據進行了抽查。共抽查16家單位，發現票據管理不到位，存在票據核銷不及時，庫存量大的現象。

3. 市國土儲備中心賬務處理不及時。

2018年，市國土儲備中心收回欠繳的土地總價款4,745萬元，未及時進行賬務處理。

三、部門預算執行審計情況

本次預算執行審計重點對市交通局、市科協、市民政局、原畜牧局、原規劃局、原商糧局、原老干局、市文聯8個單位2018年度部門預算執行情況進行了審計。從審計情況看，部門單位預算執行和財務管理總體較規范，但還存在以下問題：

（一）預算編制、批復、調整等方面存在的問題。

1. 未編制政府采購預算50.26萬元。

2018年，市交通局、原畜牧局、原規劃局車輛保險、交通工具維修保障服務支出、定點印刷費等支出事項未編制政府采購預算，共計50.26萬元。

2. 結余資金未編入部門預算。

各單位未將上年結轉結余資金納入年初部門預算。其中：市民政局2017年末，各項資金結轉結余合計為4,709.54萬元。

（二）預算執行方面存在的問題。

1. 無預算、超預算支出。

市交通局、市民政局、原畜牧局3家單位無預算支出184.56萬元。市交通局、原商糧局2家單位超預算支出165.48萬元。

2. 收入未入帳。

原畜牧局下屬二級機構湖山魚苗魚種繁殖場，2016年至2018年按合同應交承包款5.40萬元(1.80萬元/年)，該部分承包收入未入賬。另至審計日止，承包方還欠繳承包款7.60萬元。

3. 公務接待支出不合規。

原畜牧局、原規劃局、市民政局公務接待管理不夠嚴格，存在公務接待無接待清單，接待對象不詳或未注明接待對象和人數，招待費用超標等現象。

4. 違規發放補助59.87萬元。

原畜牧局超范圍發放畜牧獸醫醫療衛生津貼12.92萬元；原規劃局設計院違規發放目標管理獎、崗位績效工資27.66萬元；原規劃局測繪院違規發放收入目標獎勵、技術津貼、野外津貼19.29萬元。

5. 專項支出核算未嚴格按財政預算批復執行。

市財政批復原老干局2018年的業務性專項支出305.10萬元,共分18項核算,而該單位實際執行過程中僅細化到5項。

（三）預算管理方面存在的問題。

1. 內控制度不健全。

審計發現原畜牧局、原老干局內控制度不健全，如：

（1）原畜牧局未制定租車費管理制度，存在租車單無分管領導和負責人審批，同一人同一天去不同地點以及多計報銷天數，重復報銷伙食補助費的現象。

（2）原老干局購買慰問老干部物資共計7.31萬元，無發放明細，無采購物資去向，審計無法核實其真實性。

2. 未按規定實施政府采購。

市交通局下設二級機構公路管理站列支設計費15萬元；原規劃局列支村莊規劃和鄉鎮總體規劃設計費25萬元，其中村莊規劃(五個鄉鎮)合同總價322萬元、鄉鎮總體規劃(十個鄉鎮)合同總價210萬元。上述事項未按規定實施政府集中采購。

（四）資產資源管理方面存在的問題。

國有資產管理不規范。

原商糧局門面對外出租，出租合同期限過長，且未約定租金合理增長條款；東方賓館由內部職工承包，租金未足額繳納到位；世紀新娘門店自2014年起共計拖欠租金、水電費等15.24萬元，至審計日止未收回。造成國有資產收益流失。

（五）專項資金管理方面存在的問題。

2018年，原畜牧局擠占專項資金230.66萬元，原商糧局擠占專項資金401.61萬元。

（六）其他方面存在的問題。

1. 少計收入。

2018年，原畜牧局收取財保公司養殖業防疫激勵經費74.90萬元，未按規定計入“其他收入”科目進行會計核算，而是在往來科目中列收列支，導致收支不真實。

2. 執法不嚴。

審計抽查原規劃局項目檔案發現，萬里行物流園因使用性質變更、結構發生改變等原因，需補交配套費440.86萬元，原規劃局在配套費未繳納到位的情況下核發了部分《城鄉規劃條件核實證書》。

3. 向不符合條件的對象發放補貼。

2018年，市民政局向不符合條件的農村特困人員供養對象發放補貼，其中：幼保人員年齡超過16歲的有84人，有小汽車的有4人。

四、鄉鎮預算執行審計情況

本次預算執行審計重點對翻江鎮、白田鎮2個鄉鎮2018年度預算執行情況進行了審計。主要存在以下問題：

（一）無預算、超預算支出。

翻江鎮無預算支出35.02萬元、超預算支出68.42萬元。白田鎮無預算支出63.04萬元、超預算支出117.42萬元。

（二）公務接待支出不合規。

翻江鎮、白田鎮存在公務接待無接待清單，接待對象不詳或未注明接待對象和人數，餐飲發票無清單明細、發票金額與明細金額未對應、同一發票對應清單明細附件不一致等現象。

（三）違規列支27.59萬元。

白田鎮違規列支國土所支出6.06萬元；翻江鎮違規列支移民站、派出所、司法所支出21.53萬元。

（四）應繳未繳住房公積金123.33萬元。

2018年，白田鎮應繳未繳住房公積金55.37萬元、翻江鎮應繳未繳住房公積金67.96萬元。

（五）內控制度不健全。

審計發現翻江鎮、白田鎮內控制度不健全，如：

（1）翻江鎮部分租車費支出附件均為一次性填寫的租車明細匯總，無證明人，無審批人；部分差旅費支出未附出差審批表，用餐飲、住宿發票報銷，且部分發票無附件，無具體明細。

（2）白田鎮部分租車費附件為一次性匯總明細，無租車單，無分管領導和負責人審批。

（六）違規借款，未及時清退。

白田鎮以前年度為建設計劃生育標準服務所借款99.81萬元尚未清退，2018年共計支付借款利息9.58萬元(年利率12%），且實際支付利息的借款金額比掛賬金額多8.18萬元，多支付借款利息0.98萬元。

五、專項審計情況

（一）涉農專項資金情況。

2018年，市財政局收到上級下達的涉農專項資金34,242.81萬元,至2018年底，市財政局下撥涉農專項資金30,249.59萬元，結余3,993.21萬元尚未下撥。

（二）“一卡通”發放情況。

2018年，全市“一卡通”共計發放補貼43,137.06萬元。共計補貼農戶2,197,322戶次、753,920人次。

審計發現的問題主要有：

1. 財政供養人員違規享受庫區移民后期扶持基金。

2018年，有92人為已錄用為國家公務員或已聘用為國家機關、事業單位的國家工作人員，未按照相關規定進行核減，涉及違規享受庫區移民后期扶持基金5.47萬元。

2. “一卡通”管理不規范。

2018年，全市有多人次的財政供養人員作為“一卡通”的戶主享受或代親屬領取惠農補貼，情況如下：

全市財政供養人員中有9人次享受重金屬污染休耕補貼資金1.06萬元，有22人次代親屬領取2.99萬元。有191人次享受耕地地力保護補貼資金4.91萬元，有711人次代親屬領取18.57萬元。有16人次享受退耕還林生活補貼及政策補助資金0.59萬元，有112人次代親屬領取4.01萬元。

（三）扶貧資金情況。

2018年，上級下達湘鄉市扶貧資金3,991萬元（其中：中央資金754萬元，省級資金2,217萬元，湘潭市1,020萬元），本級配套扶貧資金2,070萬元，共計6,061萬元。至2018年底，資金已全部撥付到各主管單位。

2018年度，由市農業農村局主導實施的產業扶貧項目共計支付1,254.03萬元，其中：支持自主創業發展貧困戶610.30萬元，共計2504戶；支持新型經營主體579萬元，共計186家；支持21個鄉鎮辦產業扶貧培訓資金64.73萬元。

（四）農民專業合作社情況。

2018年，市財政局收到上級下達農民專業合作組織發展資金400萬元，已下撥市農業農村局400萬元，市農業農村局已撥付225萬元，結存175萬元。

（五）農業保險資金情況

2018年，湘鄉市農業保險各級財政保費補貼共計應撥付資金2,196.74萬元，其中：水稻保險666.84萬元、水稻大災保險330.03萬元、育肥豬保險745.86萬元、能繁母豬保險152.16萬元、公益林保險109.06萬元、商品林保險57.62萬元、油菜保險74.99萬元、玉米保險15.18萬元、茶葉保險45萬元。至2018年底，資金已全部撥付到位。

（六）醫保審計情況。

1. 城鎮職工基本醫療保險基本情況。

2018年城鎮職工基本醫療保險收入總額23,000.06萬元，支出總額21,357.84萬元，當年結余1,642.22萬元，累計結余34,463.49萬元。

2. 城鄉居民基本醫療保險基本情況。

2018年城鄉居民基本醫療保險收入總額48,525.28萬元，支出總額46,514.68萬元，當年結余2,010.60萬元，累計結余23,277.14萬元。

3. 生育保險基本情況。

2018年生育保險收入總額1,004.80萬元，支出總額547.71萬元，當年結余457.09萬元，累計結余4,697.05萬元。

4. 離休醫療保險基本情況。

2018年離休醫療保險收入總額467.32萬元，支出總額662.99萬元，當年結余-195.67萬元，累計結余-497.73萬元。

審計中發現的主要問題。

1. 醫保基金征收管理方面存在的問題。

（1）單位欠繳職工醫保費用。

至2018年末，湘潭堿業有限公司與湖南湘鄉銀鑫建筑安裝工程有限公司共計欠繳醫療保險費463.55萬元。

（2）醫保基金征繳結算不清。

①市醫保局與各鄉鎮上繳醫保基金結算不清，參保人數、繳費金額無依據、不準確。

②市醫保局在與鄉鎮結算時，只附有2018年城鄉居民醫保結算單及繳費款銀行結算單，未附有具體參保人員信息。

2. 醫保基金使用管理方面的問題。

多計病患住院天數，多收床位費。

2017年1月至2019年4月，東山醫院多計病患住院天數，多收床位費2.13萬元。

六、審計處理及整改情況

針對審計發現的問題，涉及制度層面的，市審計局將以《審計要情》《審計專報》等形式專題報告市委、市政府；涉及財政財務收支方面違規的，將依法出具審計報告，提出審計建議，下達審計決定，并整理形成審計整改清單。市人民政府高度重視，責成相關單位（部門）切實抓好整改。相關單位（部門）根據整改要求，積極研究制訂整改措施，進一步規范預算管理和財務管理，提高依法理財能力，發揮資金使用效益，推動全市經濟社會平穩較快發展。市審計局將跟蹤督促各被審計單位抓好整改，具體整改情況，將按要求于2019年11月向市人大常委會報告。

 

 

湘鄉市審計局

2019年9月2日